Rekonsiliasi Bank
Adanya
rekonsiliasi bank adalah karena adanya perbedaan antara saldo kas versi laporan
bank dan saldo kas versi perusahaan merupakan alasan utama
diperlukannya
penyesuaian atau mencari kecocokan antara keduanya, yang lazim dinamakan dengan
rekonsiliasi bank.
Dengan
memperhatikan jumlah saldo kas dalam laporan bank dan catatan kas yang
dilakukan perusahaan maka dapat ditelusuri sebab musabab perbedaan yang
tertuang dalam laporan rekonsiliasi bank.
BENTUK PENYAJIAN
:
Report Form :
Rekonsiliasi
bank disajikan dari atas kebawah atau versi vertikal.
Account Form :
Rekonsiliasi
bank disajikan dari kiri ke kanan atau versi horizontal.
PETA REKONSILIASI BANK :
Saldo kas
menurut laporan bank pada akhir bulan ..................................xxx
Tambah :
Setoran dalam
perjalanan......................................................................xxx
(ada setoran kas
yang dilakukan perusahaan tetapi bank
belum mencatat
dalam laporan bank)
Kesalahan bank
terjadi bila bank membayar cek lebih
besar dari yang
seharusnya.....................................................................xxx
Jumlah saldo kas
ditambah dengan
penambahan.......................................................................................xxxx
Kurang :
Cek yang beredar
.........................................................................xxx
Cek yang kita
buat yang berada ditangan penjual
Kesalahan bank
terjadi bila bank membayar cek lebih
kecil dari yang
seharusnya.............................................................xxx
Jumlah
pengurangan
............................................................................xxx
Saldo kas yang
sudah disesuaikan .......................................................xxxx
Saldo kas
menurut catatan perusahaan pada akhir bulan.........................xxx
Tambah :
Setoran dari
hasil penagihan piutang dagang atau
wesel..........................................................................xxx
Bank sukses
menagih piutang dagang atau piutang wesel
kita dan oleh
bank langsung ditambahkan rekening kita,
tentu bank
meminta imbalan.
Kesalahan
perusahaan terjadi bila perusahaan catat cek
lebih besar sari
yang
seharusnya.................................................................xxx
Jumlah saldo kas
ditambah dengan penambahan.....................................................................................xxxx
Kurang :
Cek
kosong...................................................................xxx
Cek yang dananya
tidak cukup, sudah terlanjur ditambahkan
sebagai kas, namun
dikembalikan.
Biaya
administrasi
bank............................................................................xxx
Kesalahan
perusahaan terjadi bila perusahaan catat cek
lebih kecil dari
yang seharusnya.................................................................xxx
Jumlah
pengurangan...................................................................................xxx
Saldo kas
setelah
disesuaikan............................................................xxxx
JURNAL :
Tergantung
transaksi yang terjadi, antara lain :
D:
Kas................................xxx
C: Piutang
dagang.....................xxx
C: Penghasilan
bunga.................xxx
C: Utang
dagang........................xxx
D: Biaya
administrasi bank...xxx
D: Piutang dagang..............xxx
D: Utang
dagang.................xxx
C:
Kas.......................................xxx
KATA-KATA PENTING :
Penting juga
diketahui bila rekonsiliasi bank ini dalam bahasa inggris :
Kas = Cash
Piutang dagang =
Account Receivable (A/R)
Piutang wesel =
Note Receivable ( N/R)
Utang dagang =
Account Payable ( A/P )
Utang wesel =
Note Payable ( N/P)
Biaya
administrasi bank = Bank Service Charge
Penghasilan
Bunga = Interest Revenue
Kesalahan Bank =
Bank Error
Kesalahan
Perusahaan = Depositor Error
Cek yang beredar
= Outstanding Check
Setoran dalam
perjalanan = Deposit in Transit
Cek Kosong = Not
Sufficient Fund
Sado kas yang
disesuaikan = Adjusted Cash Balance
SUMBER : http://solusiakun.blogspot.com/2008/05/rekonsiliasi-bank.html
0 komentar:
Posting Komentar